镇街（园区）财政体制与资金拨付程序

2020-04-15 20:07:49 来源：天坦代理记账浏览：24次

一、解析体制财力、支出预算指标、往来资金指标、资金拨付和收回总预算（或收回单位往来结余）之间的关系。

（一）体制财力

体制财力指区对镇街（园区）财政实施一级财政体制后，按照镇街（园区）财政体制文件相关规定，每月据实计算镇街（园区）的体制财力。具体公式：体制收入+体制补助+结算补助-体制上解-结算上解。结算补助和结算上解含一些新增转移性补助、结算事项和奖惩补丁政策。

2015年至今，我区镇街（园区）财政体制仍在执行，主要模式为：划分收支、核定基数、收入共享、转移支付。但是随着我区受全国经济下行压力影响、减税降费持续推进、新增支出陆续出台，各镇街（园区）收支缺口急剧增加，财政保障能力的差距逐渐显现，甚至影响到部分镇街的正常运转，现行镇街（园区）财政体制已不能完全适应镇街（园区）经济社会发展的需要。从去年至今，区财政根据区政府安排，拟对现行镇街（园区）财政体制进行调整，目前区财政正在收集和核定相关收支数据，目前已形成镇街（园区）财政体制调整的初稿，待区领导审定后，再开展一系列的征求意见的座谈会。

（二）支出预算指标

支出预算指标由年初部门预算和追加（减）预算组成。包括本级财力安排的年初支出预算、上级提前下达转移支付预算、执行中上级追加（减）预算、执行中本级支出预算项目和科目间调整预算和本级超年初预算财力安排支出预算。

支出预算指标包括已细化支出预算指标和未细化支出预算指标。未细化支出预算指标包括预备费等，需要在年度执行中进行预算调整安排。

（三）往来资金指标

往来资金指标包括权责发生制结转、国库集中支付结转、财政专户往来资金。权责发生制结转包括本级财力结转和上级专项结转；国库集中支付结转包括上级专项结转;财政专户往来资金包括各类保证金、部门直接拨入部分专项资金及工作经费。

（四）资金拨付

区级部门资金拨付，区财政严格按照年初预算和追加（减）预算执行，基本支出原则上采取均衡支付，项目支出根据实施进度需求采取授权支付或直接支付。

镇街（园区）因实施了一级财政体制，区对镇街（园区）财政资金拨付采取“根据支出预算指标结合体制财力予以调度”。

（五）收回总预算（或收回单位往来结余）

1、“支出预算指标”收回总预算方式。

根据零结转管理办法，各镇街（园区）“本级财力预算资金和上级专项资金”参照区级部门做法：

一是中央、市级、区级追加转移支付资金（均指当年），除与工作经费相关外（注意应首先使用），其余??按权责发生制可以办理单位结转。

二是镇街（园区）级财力安排的项目预算资金中。已签订政府采购合同、建设合同和已履行招投标程序且确定有效中标供应商的预算资金，按权责发生制办理单位结转；未签订实施合同且未动工实施的，由镇街（园区）本级财政收回总预算统筹平衡。

三是镇街（园区）级财力安排的项目预算资金中，预算项目工程尾款已确定属于质保金，可以转入财政质保金专户。

四是镇街（园区）级财力安排的预算资金中。涉及人员性支出预算资金（含公务员医疗补助），按权责发生制办理单位结转；涉及综合定额等公用经费，年终未使用完毕后，由镇街（园区）本级财政收回总预算统筹平衡。

五是镇街（园区）级财力安排的预算资金中，年终本级财政收回总预算部分，属刚性支出的项目资金，次年纳入镇街（园区）年初预算优先安排。

2、往来资金指标收回往来结余方式

根据存量资金管理办法，各镇街（园区）的“权责发生制结转、国库集中支付结转、财政专户往来资金”参照区级部门做法：

一是结转两年及以上的项目结余资金，按存量资金管理全部收回同级财政，以后年度可请示重新安排。若属于中央、市级和区级下达的转移支付资金，由区财政年终于12月28日前全部收回总预算；若属于镇街（园区）财力安排的项目结转资金，由镇街（园区）按照《区财政局关于镇街（园区）清理往来款项账务处理的通知》要求，收回机关会计累计结余中，次年纳入镇街（园区）年初预算统筹安排。见征求意见1.

二是两年内结转项目已确定的质保金，可以转入财政质保金专户。

宗上，它们之间的关系如下：

——体制财力与支出预算指标的关系：支出预算指标除上级追加（减）预算外，与体制财力是相等关系，所以区财政调度时必须关注体制财力。

——支出预算指标与往来资金指标的关系:它们之间是并列关系。但比较特殊的是：一个是往来资金指标包含了原镇街（园区）财政的上年支出预算资金，年终按权责发生制列支的镇街（园区）单位结转。另一个是往来资金指标包含了原区财政的上年支出预算资金，年终按权责发生制列支的区级部门单位结转。

——资金拨付与体制财力、支出预算指标的关系：各镇街（园区）在财政大平台有支出预算指标和经每月计算有体制财力的情况，区财政方能进行资金拨付。

——资金拨付与往来资金指标的关系：它们属于一一对应关系。各镇街（园区）直接在财政大平台上点对点的申请即可。

——收回总预算（或收回单位往来结余）与支出预算指标和资金拨付的关系：收回总预算（或收回单位往来结余）是对“支出预算指标减资金拨付”余额处理的手段方法。

二、现行财政管理运行中存在的疑问及解答

当前，在世界环境复杂多变、全国经济压力下行、减税

降费持续推进和消化历史欠账的大背景下，我区财政千方百计，想尽一切办法基本保障了“三保”（保工资、保运转、保基本民生）。目前中央和重庆对“三保”高度重视，并将“三保”纳入了区县考核，我区将“三保”也纳入部门和镇街（园区）目标考核，随后将召开此方面的工作布置会。我区为确保“三保”，顶住各方压力，严格压减支出、周周调度资金，致使部门或镇街（园区）对我们现行财政运行中提出了一些疑问，甚至非常不满，尤其是各镇街（园区），其主要疑问及解答如下，请在座的各位认真理解财政运行的相关问题及操作规矩和方法，向你们主要领导或机关干部宣传讲解，让他们必须改观现代财政管理模式

（一）执行中，我镇本级体制预算财力超过了年初预算财力，我镇如何才能使用超预算财力？

根据预算法规定，超收财力转入稳定调节基金，纳入第二年统筹安排预算。但是我区街道园区可以纳入区级部门进行综合调整，区本级不突破就行，街道园区函告区财政，区财政审核后在财政大平台增加支出预算指标即可。但各镇就没有办法使用，所以年初预算编制总财力控制数非常重要。

（二）执行中，我镇年初支出预算项目中，有的项目因年初支出预算漏编、错编等而需要相互调整，有的项目因种种原因无法执行而需要调整用于其他刚性的民生项目或弥补公用经费不足，我镇如何才能实现？

只要是刚性支出，各镇街（园区）函告区财政予以项目调整或科目调整，区财政审核后在财政大平台增加支出预算指标即可。见征求意见稿2和5。

（三）执行中，我镇有本级财力安排的预算指标，我镇也在“财政大平台”申请了急需支付的资金，为什么区财政迟迟不拨付资金？

区财政对镇街（园区）资金拨付主要方法：一是上级专项资金、往来资金（包括国库集中支付结转、权责发生制上级专项结转、专户往来），各镇街（园区）根据需要随时申请，区财政原则上一周之内拨付，比较急需的天天拨付；二是体制财力支出预算资金，区财政每月根据收入和结算事项计算财力，再结合各镇街（园区）在财政大平台申请的支出预算指标是否刚性支出进行资金拨付。见征求意见稿3。

（四）权责发生制结转与国库集中支付结转均属往来资金吗？在存量资金处理上，权责发生制结转、国库集中支付结转和财政专户往来结余应收回哪级财政？会计业务如何处理？

权责发生制结转与国库集中支付结转均属往来资金。按照存量资金管理办法，权责发生制结转属于镇街（园区）级，其结余收回机关会计累计结余中，国库集中支付结转属于区级部门结转资金，其结余收回区财政往来统筹。

（五）财政专户往来资金中，有相当一部分属于区级部门拨付的专项资金或工作经费，这些资金在每年决算前清理时，其结余均将被收回区财政吗？

按照存量资金管理办法，往来结转结余资金按级次收回统计财政部门，所以区级部门拨付各镇街（园区）专项资金或工作经费结余，年终应该被收回区财政。各镇街（园区）注意应首先使用这方面的资金。

三、近期工作

（一）压减支出、确保“三保”

学习文件，昨天已下发统计表格。见附件文件和镇街（园区）应填的表格。

（二）做好每月27日总会计和机关会计账务处理工作

见附件。

（三）做好2020年预算编制准备工作

昨天上午市财政已召开全市2020年预算编制工作会，主要精神：

明年市级预算控制数是在今年压减一般性项目55亿元的基础上零增长。