涉案企业合规顾问工作指南

2023-03-23 16:07:30 来源：涉案企业合规知识分享浏览：24次

涉案企业合规顾问工作指南

根据最高人民检察院公布的数据，截至2022年8月，全国检察机关累计办理涉案企业合规案件3218件，其中适用第三方监督评估机制案件2217件，对整改合规的830家企业、1382人依法作出不起诉决定。

涉案企业合规改革试点全面推开呈现良好态势，必将对我国刑事法律服务市场产生深远影响。笔者结合办理十余起涉案企业合规整改案之经验，总结成本涉案企业合规顾问工作指南，仅作抛砖引玉之用，期待与更多同行交流。

一、前期工作

(一)理论基础

“磨刀不误砍柴工，打铁还须自身硬”，专业能力是成为一名称职合规顾问的基础。除了熟读相关法规，还要了解合规的理论知识、实务现状，熟悉合规标准、各种行业标准，研读典型案例，把握合规工作的整体脉络。

此外，鉴于本文讨论的是涉案企业合规，还须掌握涉案罪名的犯罪构成要件、常见犯罪模式等，结合刑事辩护经验，以助合规工作顺利开展。

(二)启动合规

根据《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》，企业合规有两种启动方式，分别是依职权和依申请。

在依职权启动的情况下，检察院通过制发检察建议、公开听证、口头通知等各种形式启动合规整改，企业通常只需配合即可；

在依申请启动的情况下，辩护人或合规顾问可以协助企业准备申请材料、阐述合规必要性等，发挥主观能动性，推动检察院批准企业合规整改。

二、合规建设

(一)合规计划

整改启动前后，合规顾问须协助企业向检察院提交合规计划、合规承诺书等文件。如何设计有效的合规整改计划？最高检一篇文章中提到，有效的合规计划可以包含七个方面，分别是：

1.树立合规发展战略，明确合规计划目标；

2.搭建合规管理架构，健全合规管理组织；

3.制定合规管理制度，全面落实合规要求；

4.打造专业合规队伍，实现合规人人有责；

5.完善合规管理方式，优化合规运作机制；

6.提升组织合规技能，持续改进合规体系；

7.重视合规文化塑造，树立积极正面形象。

根据实践经验和基层院的反馈，上述七个层面落实在具体的合规计划中，通常体现为涉案情况、犯罪成因分析、合规方案等内容。不论体例如何，均应针对犯罪成因、结合企业实际具体展开。

(二)合规方案

上述七个方面可以概括为四个层次，即合规意识、组织体系、制度体系和运行机制。而这四个层次，构成了合规方案落实的重点。

1. 合规意识

顺利启动合规整改后，最关键的步骤在于唤醒企业实控人和全体员工的合规意识。传统上，这属于合规文化建设的内容，ISO 37301:2021《合规管理体系要求及使用指南》把它归类于合规执行部分的“支持”板块。合规文化应贯穿合规建设的始终，在不同阶段呈现出差异化的形式。

例如，在合规的启动前后，可以先对企业负责人、涉案人员进行合规宣贯；再通过动员会、全员签署合规承诺书等方式，实现自上而下的铺开。日常中，可以通过悬挂口号、横幅等方式宣传合规理念；阶段性的，可以召开合规例会、进行合规培训，有针对性地巩固、提高合规成果。

总之，合规意识唤醒后，合规建设工作的开展才能更加顺利，也更有助于形成企业的合规氛围，从而形成合规文化。合规文化乍一看虚无缥缈，但却是合规建设的精髓，它赋予企业员工一种“直觉力”，甚至在缺少规则的情况下，也可以帮助员工作出符合企业合规价值观的正确选择，是合规体系保持长效生命力的要义。

2. 组织体系

一方面，须结合企业现存部门、体量大小、业务复杂程度、人员成本等因素，设置不同形式、不同层级、不同权力内容的合规组织，通常有“首长负责制”“集体负责制”“单线汇报制”等选择。另一方面，要考虑合规组织与企业原有组织架构的协调配合。此外，还应特别注重合规组织的独立性。

3. 制度体系

3.1 发现制度漏洞

合规顾问要发现制度漏洞，必须先“了解你的客户”，开展合规调查。

区别于传统投资并购和企业上市的尽职调查，合规顾问要像庖丁解牛一样，把握公司肌理，侧重于对涉案事件的分析，从横向、纵向两个方面调查公司，取得后续合规工作需要的信息，如犯罪成因、企业汇报条线和业务条线。其他与涉案或合规不甚相关的信息，如历史沿革，可暂时忽略。

在分析犯罪成因时，一方面，合规顾问应与辩护人持续、深入地交流，注意与辩护人的整体辩护策略相契合；另一方面，合规顾问还应了解企业既往的行政处罚、刑事处罚历史等。

随后，合规顾问需根据合规调查结果，结合企业及其行业涉及的各类监管规则和内部规章制度，从经营管理、商业模式等方面对企业进行合规差距分析，明确容易导致企业犯罪行为发生的制度性漏洞。

3.2 确定有针对性的纠错措施

明确漏洞后，合规顾问应协助企业设计、适用纠错措施，这是整个合规建设中最考验合规顾问专业能力、创新能力的部分。这些措施是否会在刑事程序结束后为企业继续适用，也是检验真假合规的试金石。

例如，在涉税案件中，有必要帮助企业建立或完善财务管理制度；进一步的，还可以将针对涉案部分的合规设计细化为一目了然的工作流程表。总之，虽然形式各异，但重点在于结合企业实际，通过分级手段落实措施；还要符合比例原则，使措施既不至于成为企业过重的负担，又可以有效防范风险。

4. 运行机制

4.1 风险防范体系

风险防范体系属于事前的预防流程，主要包括定期合规风险评估或自查等内容。

合规顾问可以协助企业拟订定期合规风险评估或自查计划，并根据企业面临的内外环境特点，如行业或交易特点，设计出适合企业的评估或自查手段，并设置专人负责。

4.2 风险监控体系

风险监控体系属于事中的识别流程，主要包括合规性审查、内部举报等内容。

实践中，中大型企业考虑将合规性审查嵌入其业务条线的关键处，同时考虑权力制衡、设置分级一票否决等实用机制。有条件的，还可以利用科技手段支持合规性审查，阿里巴巴公司的方式即可借鉴。小微企业则可从简适用，但应考虑其权力高度集中、人合性过强等问题。

4.3 改进体系

改进体系属于事后的合规管理流程，主要包括合规内部调查、奖惩机制和补救机制等内容。

中大型企业可以将本块内容与其内控、审计部门职能相结合，小微企业可以采取更简单有效的方式，如合规调查表等。

上述工作均应留痕，成果将汇总为企业合规整改工作报告。根据检察院的要求，整改报告可能是阶段性提交，也可能是一次性提交，顾问应注意规划好工作顺序。同时，顾问要注意通过免责条款、留存底稿等方式，防范合规整改工作中自身可能面临的执业风险。

三、合规验收

合规整改期满前后，检察院将组织飞行检查、实地考察等各种形式的合规验收。根据最新的《涉案企业合规建设、评估和审查办法（试行）》，小微企业可以不启动第三方机制，其合规整改由检察院全权负责；其他企业均应由第三方组织进行合规验收，并出具书面合规考察报告。

根据经验，现场验收通常包括1）实地考察合规环境、审阅合规资料；2）相关负责人作合规整改汇报并接受询问；3）员工随机抽查等内容。

合规顾问在验收前，一方面应及时协助企业整理、提交合规整改报告；另一方面应对企业家及员工进行验收前辅导，有条件的还可以展开模拟，以期顺利通过验收。

验收过后，如果召开决定听证会，合规顾问还须辅助企业家介绍企业的合规建设工作，并协助其应对专业人士的提问。

四、结语

把握合规顾问工作的关键，是心中有合规工作的框架和经脉，条理清晰，稳中求进。细节问题，兵来将挡、水来土掩，需要发挥顾问的专业能力、主观能动性和创新性，在个案中为企业量身定制。

检验顾问工作成果的标准，不仅在于能否通过验收，更是在验收后，所建设的合规体系是否仍然葆有生命力，被企业持续采用。笔者坚信，这也是企业合规改革的应有之义。

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