涉案企业，你必须知道的第三方组织考察策略

2023-03-23 15:59:46 来源：涉案企业合规知识分享 浏览：9次

涉案企业，你必须知道的第三方组织考察策略

 

2021年11月，兰迪广州管委会主任叶竹盛教授被任命为涉案企业S的第三方合规监管员之一，在三个月的考察期内对S企业的合规整改进行监督和评估，而我则作为合规助理，协助叶教授开展合规考察的具体工作。

第一次进入企业实地考察时，企业的一切都井然有序，彼时是早晨九点，员工们按部就班地操作电脑，三两人员携着文件，步伐匆匆。他们可能不了解企业当前面临的风谲云诡，秩序之下，我们悉知，企业这一劫可能也将是众员工的难。

“还好有企业合规改革”，我暗地里想着，又隐隐觉得不对头，“毕竟还是涉嫌犯罪了呀，合规整改能消除企业的社会危险性吗？虽然保住了企业和员工，但是要是再犯不就又危害市场秩序了吗？合规能有效预防企业再犯吗？”，脑子又一绕，“哦，这就是我们（第三方监督评估组织）要做的合规考察工作”。

第三方合规监督评估的心得

对于符合一定条件的涉案企业，检察院可以适用“合规不起诉”制度，即涉案企业经合规整改符合标准的，检察院可以依法对涉案企业作出不起诉决定或从宽处理。其中，检察院对企业合规成果进行最终审查，而由第三方监督评估机制（下称“第三方机制”）组成的第三方监督评估组织（下称“第三方组织”），则负责企业合规整改过程的监督、评估、考核等工作，并对企业合规整改的有效性进行评估，评估结论作为检察院审查的重要参考。

在企业合规的改革背景下，如果说涉案企业有何以合规之忧，第三方组织也有何以监管之愁。本小助在叶教授的悉心指导下，全程参与了S企业的合规考察工作（S企业最终也依法获得了不起诉决定），在合规考察上有三两心得可予分享，不当之处，确属不当，还请指正～

一、信息尽检

担任合规监管人员，首先要明确自己在企业合规改革中的定位和工作事宜，并对合规监管的各方面信息有背景性的把握和认识，便于往后开展具体工作。信息尽检可从基础性、个案化、理论向、实务侧的四个切面展开，横纵关联起各方信息。

第一，基础要求。合规监管人员的基本定位和工作大纲大体规定在官方发布的改革文件中，改革文件亦可探寻合规监管制度的政策精神。截至目前，官方发布的企业合规改革文件有2021年印发的《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行)》（下称“《意见》”）和2022年印发的《涉案企业合规建设、评估和审查办法（试行）》（下称“《办法》”）。

根据《意见》和《办法》，第三方机制的职能：一是对企业合规建设情况进行监管，具体表现为监督、考察和指导；二是对涉案企业专项合规整改计划和相关合规管理体系的有效性进行专业的评估。归纳而言，第三方机制在涉案企业合规程序的两大功能是合规监管和合规评估。在具体案件中，还需参地方性的省市企业合规规范文件，如广州市就发布了相应的涉案企业合规及第三方机制运行的实施细则。

第二，个案要求。企业的合规整改并非整齐划一，而与企业的涉罪情况、合规风险、企业规模和业务范围等相适应，第三方合规监管在基础要求之下，也要结合具体个案形成差异化的监管认识。这里可以通过涉案企业的罪名和特定行业作为检索切口，检索司法解释与行业标准，搜集合规信息。

第三，理论经验。2021年参办S企业合规案时，企业合规的实务监管案例尤不充分，但相关的合规改革理论研究十分丰富，据研究文献收集理论上的合规监管经验亦可为具体的监督评估事宜提供借鉴。

第四，实务经验。无疑，实务方面的合规监管信息最具应用性，检索渠道除了基本的信息引擎外，最重要的是最高人民检察院公布的典型案例，在典型案例的意义解释部分，可能会介绍第三方合规监管人的合规监管思路和依据。此外，域外企业合规经验相对成熟，不失为合规监管的参考方向。

二、共识搭建

（一）工作进度共识

第三方组织及合规监管人员处在检察院和涉案企业之间，需要同时面向检察院和涉案企业同步合规考察工作和进度，为减少沟通成本和工作不对称的情况，可在合规考察启动之时确立合规考察的整体安排和工作节点，包括合规计划的提交、合规考察阶段的划分、合规报告各阶段的提交节点。

下图即为S企业合规案的合规考察工作安排表。

（二）有效性标准共识

形成对合规考察工作安排的共识之外，更关键的是对合规考察目标即企业合规整改的有效性搭建共识。如何理解企业合规的有效性一直是实践难题，为回应困惑，2022年4月发布的《办法》对企业合规整改的有效性规定了基础标准，指出了以下六项内容：

1. 对涉案合规风险的有效识别、控制；
2. 对违规违法行为的及时处置；
3. 合规管理机构或者管理人员的合理配置；
4. 合规管理制度机制建立以及人力物力的充分保障；
5. 监测、举报、调查、处理机制及合规绩效评价机制的正常运行；
6. 持续整改机制和合规文化已经基本形成。

但是，上述标准仍是指引性的，有如“涉案合规风险”“合理配置”“充分保证”等用语的内涵仍应当坚持“一案一议”，在个案中进行差异化、特定化的界定。

针对这种差异化界定，本案的第三方组织采用指标量化的方法，将涉案企业合规整改的有效性标准具体为191项评估指标，并区分为三级，一级指标各附权重，权重比反映了第三方组织对不同合规领域的关注程度。（图示为评估指标示例）

评估指标所构建的合规有效性共识，不仅有益于第三方组织内部的工作协同，也为涉案企业的合规整改指出了重点方向和关键环节，同时也向检察院清晰展现了第三方组织对合规有效性标准的把握。

三、考察方法论

（一）考察流程

根据《意见》和《办法》等相关规定，第三方合规考察的基本流程如下图：

（二）考察方法

第三方在企业执行合规计划之中，需要定期或不定期地开展合规考察，具体的考察方法除了常见的报告审阅、材料审查、访谈外，还可以针对性地运用问卷考核、穿行测试和量化评分等考察方法，进行科学、合理的监督评估。

1. 问卷考核。问卷考核适用于合规培训中，是验收合规学习效果的有效方式，第三方组织可以根据岗位、层级和涉案公司新设的各项合规管理制度等，制作考核问卷，组织线上、线下的笔试考核以评估企业员工上下的合规认识。
2. 穿行测试。穿行测试是对涉案企业的合规重点业务或项目进行流动型、穿透式的检查，必要时，可以要求工作人员现场还原业务流程。比如在S企业合规考察案中，第三方监管员即随机制定某投标项目，并要求现场还原投标项目的审批流程，检查电子审批系统中的权限、意见留痕、参数设置等合规情况。
3. 量化评分。量化评分适用于合规评估环节，第三方组织可以根据官方文件的基本规定及国际标准ISO37301:2021《合规管理体系要求及使用指南》，结合涉案企业的合规计划和具体情况，体系化、要素化地构建合规有效性的评估指标，各项指标附有分值与权重，第三方组织人员逐项评分，尽力保障合规评估的客观性。

四、合规考察书面报告的撰写要点

根据《意见》要求，第三方组织应当向检察院制作合规考察书面报告。合规考察书面报告是第三方组织在合规考察期届满后，针对涉案企业的合规整改情况向检察院进行总结性汇报与评估的文书；合规考察书面报告将作为检察院合规审查的重要参考。因之，合规考察书面报告应当把握以下几大攥写要点：

1. 客观性。合规考察书面报告的主体内容是对涉案企业合规整改表现的事实陈述，作为独立的第三方合规监管员，应客观、全面地展示企业合规整改的情况。其中，还应披露企业内部自查的涉罪原因，陈述企业涉罪后的表现包括是否积极赔偿、退回赃物、立功等，介绍企业的组织治理和经营现状，以提供涉案企业的合规背景。
2. 论证性。合规考察书面报告的另一关键内容是评估企业合规整改的有效性，并析出评估结论。在此，应审慎地进行论证论证，以企业合规整改的各项举措能否针对性地防范涉罪风险为主体，作出合法合规的专业判断。
3. 简练性。合规考察书面报告是为检察院审查企业合规整改情况及有效性。

五、合规听证与验收

合规听证与验收虽为涉案企业合规的尾声，但却是整个合规程序的核心环节，与企业合规结果直接相关。对于第三方组织，在合规听证与验收环节，则有全面总结合规考察情况和评估企业合规有效性的职责，主要区分为三大步骤：

1. 验收预演。为筹备合规听证与验收，第三方组织可以先行对涉案企业进行验收检查，要求涉案企业先行向第三方组织汇报相关PPT，视汇报情况予以指导、改善。
2. 工作复盘。复盘合规考察的工作首先需要对各阶段的合规考察材料、会议记录等进行梳理，总结企业各阶段的合规重点，并分析第三方合规考察的总体思路和各阶段考察重点的变动，形成合规考察的脉络性认识。
3. 汇报内容。合规考察听证会通过PPT等电子形式进行汇报，PPT的基本内容和结论应与合规考察书面报告保持一致，但是重在说明第三方组织合规考察工作过程，包括考察程序、考察方法和依据，据以分析涉案企业合规整改的优劣长短，并当众评定企业合规整改有效与否的结论。