课程

《经营分析》

《内部控制与审计》

上课时间

4月19日

4月20日

课程
目标

了解经营分析的基本框架和主要思路；掌握如何通过经营分析实现业财融合的技巧；
掌握经营分析的基本方法及其应用。

了解内部控制规范实施的背景与要求；理解内部控制的框架、本质、机理与方法，奠定内控制度体系设计的基础；
掌握内控制度体系设计的整体思路与基本工具。

大


纲


及


内


容

专题一：经营分析的框架思路

专题一：内部控制制度实施背景

（一）企业为什么需要经营分析?

（一）合规要求

1.外部环境风云变幻

1.财政部的要求

2.市场环境日趋复杂

2.证监会的要求

3.公司管理日新月异

3.国资委的要求

（二）经营分析与传统财务分析的区别

4.国务院的要求

1.企业经营分析的出发点

（二）防控风险

2.企业经营分析的立足点

（三）提升效率

（三）经营分析的四条基本规律

专题二：内部控制制度设计基础

（四）经营分析的四步分析框架

（一）掌握内部控制的本质

专题二：经营分析与业财融合

（二）掌握内部控制的机理

（一）了解企业的行业背景和行业性质

专题三：内部控制制度体系设计

（二）掌握企业经营管理层的需求和特点

（一）内控制度体系设计的五原则

（三）了解企业业务流程和经营模式

1.全面性原则——避免“千里之堤毁于蚁穴”

（四）构建主要经营指标的因素分解式

2.重要性原则——避免“眉毛胡子一把抓”

（五）学会与业务部门的沟通

3.制衡性原则——避免“既当运动员又当裁判员”

专题三：经营分析的基本方法

4.适应性原则——避免“道高一尺魔高一丈”

（一）比较分析法：对比分析，发现差异

5.成本效益原则——避免“捡了芝麻丢了西瓜”

（二）结构分析法：二八分析，确定重点

（二）内控制度体系建设的“四化”基本思路

（三）趋势分析法：多期比较，总结规律

1.内控制度化

（四）比率分析法：对标分析，寻找差距

2.制度流程化

（五）因素分析法：因素分析，找出根源

3.流程图表化

（六）综合分析法：层层分解，总体掌控

4.图表信息化

（七）图形分析法：直观表达，一目了然

（三）内控手册设计的基本框架

1.业务流程图

2.控制矩阵

3.权限指引表

4.相关表单设计