会计师事务所执业人员（注册会计师）执业负面清单
2024-07-31 20:33:15 来源：重庆开睿源会计师事务所有限公司 浏览：12次
| 会计师事务所执业人员（注册会计师）执业负面清单 | ||
| 整理人：陈登明 | 时间：2024年7月3日 | |
| 编号 | 负面清单内容描述 | 来源 |
| 1 | 示遵循执业准则，确保审计程序完整 | 重庆.2022年度检查 |
| 2 | 未获取充分适当的审计证据支持审计结论 | 重庆.2022年度检查 |
| 3 | 业务承接、风险评估、审计计划没有实质内容 | 重庆.2022年度检查 |
| 4 | 未实施有效的货币资金函证程序，获取开户清单 | 重庆.2022年度检查 |
| 5 | 未对往来科目实施函证，并有函证控制记录 | 重庆.2022年度检查 |
| 6 | 未关注存货盘点记录，了解核算结转政策 | 重庆.2022年度检查 |
| 7 | 未关注其他应收应付款的经济内容和交易实质 | 重庆.2022年度检查 |
| 8 | 未关注营业收入的经营模式和收入确认政策 | 重庆.2022年度检查 |
| 9 | 未对营业成本进行配比检查和计价测试 | 重庆.2022年度检查 |
| 10 | 未确保审计底稿记录完整，形成有说服力的证据链条 | 重庆.2022年度检查 |
| 11 | 未充分理解客户业务和环境 | 重庆.2023年度检查 |
| 12 | 未对客户业务进行充分的风险评估 | 重庆.2023年度检查 |
| 13 | 未实施或记录审计计划 | 重庆.2023年度检查 |
| 14 | 未获取必要的管理层声明 | 重庆.2023年度检查 |
| 15 | 函证程序执行不充分或无记录 | 重庆.2023年度检查 |
| 16 | 对回函异常未进行适当跟进 | 重庆.2023年度检查 |
| 17 | 未对关键账户余额实施充分审计测试 | 重庆.2023年度检查 |
| 18 | 对重要交易和事项缺少充分关注 | 重庆.2023年度检查 |
| 19 | 未对审计发现的问题进行充分披露 | 重庆.2023年度检查 |
| 20 | 审计报告意见类型选择不恰当 | 重庆.2023年度检查 |
| 21 | 审计证据收集不符合审计标准 | 重庆.2023年度检查 |
| 22 | 审计工作底稿记录不规范 | 重庆.2023年度检查 |
| 23 | 缺乏关键审计事项的专业判断记录 | 重庆.2023年度检查 |
| 24 | 审计工作缺乏必要的监督和复核 | 重庆.2023年度检查 |
| 25 | 未对审计过程中发现的内部控制缺陷进行评估 | 重庆.2023年度检查 |
| 26 | 未对审计过程中发现的舞弊迹象进行调查 | 重庆.2023年度检查 |
| 27 | 未对使用的数据和信息技术进行充分评估 | 重庆.2023年度检查 |
| 28 | 未对审计工作使用外部专家意见进行充分评估 | 重庆.2023年度检查 |
| 29 | 未对审计工作结果进行适当的沟通 | 重庆.2023年度检查 |
| 30 | 未遵守职业道德和独立性原则 | 重庆.2023年度检查 |
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