会计师事务所执业人员（注册会计师）执业负面清单

2024-07-31 20:33:15 来源：重庆开睿源会计师事务所有限公司浏览：15次

会计师事务所执业人员（注册会计师）执业负面清单
整理人：陈登明		时间：2024年7月3日
编号	负面清单内容描述	来源
1	示遵循执业准则，确保审计程序完整	重庆.2022年度检查
2	未获取充分适当的审计证据支持审计结论	重庆.2022年度检查
3	业务承接、风险评估、审计计划没有实质内容	重庆.2022年度检查
4	未实施有效的货币资金函证程序，获取开户清单	重庆.2022年度检查
5	未对往来科目实施函证，并有函证控制记录	重庆.2022年度检查
6	未关注存货盘点记录，了解核算结转政策	重庆.2022年度检查
7	未关注其他应收应付款的经济内容和交易实质	重庆.2022年度检查
8	未关注营业收入的经营模式和收入确认政策	重庆.2022年度检查
9	未对营业成本进行配比检查和计价测试	重庆.2022年度检查
10	未确保审计底稿记录完整，形成有说服力的证据链条	重庆.2022年度检查
11	未充分理解客户业务和环境	重庆.2023年度检查
12	未对客户业务进行充分的风险评估	重庆.2023年度检查
13	未实施或记录审计计划	重庆.2023年度检查
14	未获取必要的管理层声明	重庆.2023年度检查
15	函证程序执行不充分或无记录	重庆.2023年度检查
16	对回函异常未进行适当跟进	重庆.2023年度检查
17	未对关键账户余额实施充分审计测试	重庆.2023年度检查
18	对重要交易和事项缺少充分关注	重庆.2023年度检查
19	未对审计发现的问题进行充分披露	重庆.2023年度检查
20	审计报告意见类型选择不恰当	重庆.2023年度检查
21	审计证据收集不符合审计标准	重庆.2023年度检查
22	审计工作底稿记录不规范	重庆.2023年度检查
23	缺乏关键审计事项的专业判断记录	重庆.2023年度检查
24	审计工作缺乏必要的监督和复核	重庆.2023年度检查
25	未对审计过程中发现的内部控制缺陷进行评估	重庆.2023年度检查
26	未对审计过程中发现的舞弊迹象进行调查	重庆.2023年度检查
27	未对使用的数据和信息技术进行充分评估	重庆.2023年度检查
28	未对审计工作使用外部专家意见进行充分评估	重庆.2023年度检查
29	未对审计工作结果进行适当的沟通	重庆.2023年度检查
30	未遵守职业道德和独立性原则	重庆.2023年度检查

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