小型企业审计工作底稿指引内部员工学习直播（2021年修订）

2024-07-22 09:50:12 来源：重庆开睿源会计师事务所有限公司浏览：214次

重庆开睿源会计师事务所有限公司小型企业审计工作底稿指引（2021年修订）
内部自我学习分工表
序号	目录	页码	责任人	超链接
A	前言	1	陈登明	视频
A	使用说明	3	陈登明	视频
1	第一部分初步业务活动
1.1	初步业务活动指引	9	陈登明	视频
1.2	业务承接保持评价表参考格式	10	陈登明	视频
1.2	年度独立性声明参考格式	12	陈登明	视频
2	第二部分风险评估程序及审计计划
2.1	风险评估程序及审计计划指引	15	康冰杰	视频1、视频2、视频3
2.2	了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险记录	25	康冰杰	视频
2.3	项目组—风险评估讨论记录参考格式	26	桂清华	视频
2.4	重大错报风险及应对措施汇总表	27	桂清华	视频
2.5	总体审计策略和具体审计计划（参考案例）	28	王荣	视频
2.6	对被审计单位整体层面内部控制的了解和评价	34	康冰杰	视频
2.7	对被审计单位业务层面内部控制的了解和评价	36	康冰杰	视频
3	第三部分实质性程序
3.1	实质性程序实施指引—资产类项目	40
3.1.1	货币资金实质性程序实施指引	41	王荣	视频
3.1.2	交易性金融资产实质性程序实施指引	43	王荣	视频
3.1.3	应收票据实质性程序实施指引	45	王荣	视频
3.1.4	应收账款实质性程序实施指引	47	王荣	视频
3.1.5	应收款项融资实质性程序实施指引	50	王荣	视频
3.1.6	预付款项实质性程序实施指引	53	王荣	视频
3.1.7	应收利息实质性程序实施指引	55	王荣	视频
3.1.8	应收股利实质性程序实施指引	56	王荣	视频
3.1.9	其他应收款实质性程序实施指引	57	王荣	视频
3.1.10	存货实质性程序实施指引	59	王荣	视频
3.1.11	合同资产实质性程序实施指引	63	王荣	视频
3.1.12	其他债权投资实质性程序实施指引	65	彭召谊	视频
3.1.13	其他债权投资实质性程序实施指引	67	彭召谊	视频
3.1.14	长期股权投资实质性程序实施指引	69	彭召谊	视频
3.1.15	其他权益工具投资实质性程序实施指引	73	彭召谊	视频
3.1.16	投资性房地产实质性程序实施指引	75	彭召谊	视频
3.1.17	固定资产实质性程序实施指引	77	彭召谊	视频
3.1.18	在建工程实质性程序实施指引	79	彭召谊	视频
3.1.19	生产性生物资产实质性程序实施指引	81	彭召谊	视频
3.1.20	使用权资产实质性程序实施指引	82	彭召谊	视频
3.1.21	无形资产实质性程序实施指引	85	彭召谊	视频
3.1.22	开发支出实质性程序实施指引	87	彭召谊	视频
3.1.23	长期待摊费用实质性程序实施指引	89	彭召谊	视频
3.1.24	递延所得税资产实质性程序实施指引	90	彭召谊	视频
3.2	实质性程序实施指引—负债类项目	92
3.2.1	短期借款实质性程序实施指引	93	邹艳	视频
3.2.2	交易性金融负债实质性程序实施指引	95	邹艳	视频
3.2.3	应付票据实质性程序实施指引	96	邹艳	视频
3.2.4	应付账款实质性程序实施指引	97	邹艳	视频
3.2.5	预收账款实质性程序实施指引	99	邹艳	视频
3.2.6	合同负债实质性程序实施指引	101	邹艳	视频
3.2.7	应付职工薪酬实质性程序实施指引	103	邹艳	视频
3.2.8	应交税费实质性程序实施指引	105	邹艳	视频
3.2.9	应付利息实质性程序实施指引	106	邹艳	视频
3.2.10	应付股利实质性程序实施指引	107	邹艳	视频
3.2.11	其他应付款实质性程序实施指引	108	邹艳	视频
3.2.12	持有待售负债实质性程序实施指引	110	邹艳	视频
3.2.13	其他流动负债实质性程序实施指引	111	邹艳	视频
3.2.14	长期借款实质性程序实施指引	112	桂清华	视频
3.2.15	应付债券实质性程序实施指引	114	桂清华	视频
3.2.16	长期应付款实质性程序实施指引	116	桂清华	视频
3.2.17	预计负债实质性程序实施指引	117	桂清华	视频
3.2.18	租赁负债实质性程序实施指引	119	桂清华	视频
3.2.19	专项应付款实质性程序实施指引	121	桂清华	视频
3.2.20	递延所得税负债实质性程序实施指引	122	桂清华	视频
3.2.21	递延收益实质性程序实施指引	123	桂清华	视频
3.3	实质性程序实施指引—所有者权益类项目	125
3.3.1	实收资本实质性程序实施指引	126	桂清华	视频
3.3.2	资本公积实质性程序实施指引	127	桂清华	视频
3.3.3	盈余公积实质性程序实施指引	129	桂清华	视频
3.3.4	未分配利润实质性程序实施指引	130	桂清华	视频
3.3.5	专项储备实质性程序实施指引	131	桂清华	视频
3.3.6	其他综合收益实质性程序实施指引	132	桂清华	视频
3.4	实质性程序实施指引—损益类项目	133
3.4.1	营业收入实质性程序实施指引	134	邹艳	视频
3.4.2	营业成本实质性程序实施指引	145	邹艳	视频
3.4.3	税金及附加实质性程序实施指引	148	邹艳	视频
3.4.4	销售费用实质性程序实施指引	149	邹艳	视频
3.4.5	管理费用实质性程序实施指引	151	邹艳	视频
3.4.6	研发费用实质性程序实施指引	153	邹艳	视频
3.4.7	财务费用实质性程序实施指引	158	王寒妮	视频
3.4.8	其他收益实质性程序实施指引	160	王寒妮	视频
3.4.9	投资收益实质性程序实施指引	163	王寒妮	视频
3.4.10	公允价值变动损益实质性程序实施指引	165	王寒妮	视频
3.4.11	信用减值损失实质性程序实施指引	166	王寒妮	视频
3.4.12	资产减值损失实质性程序实施指引	167	王寒妮	视频
3.4.13	资产处置收益实质性程序实施指引	168	王寒妮	视频
3.4.14	营业外收入实质性程序实施指引	170	王寒妮	视频
3.4.15	营业外支出实质性程序实施指引	171	王寒妮	视频
3.4.16	所得税费用实质性程序实施指引	172	王寒妮	视频

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损益类审计程序说明(加密）2024-08-25 15:00:19
负债类审计程序说明2024-07-29 11:30:31
资产类审计程序说明2024-07-29 10:24:36
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