绩效目标审核服务方案探讨

绩效目标审核服务方案探讨

绩效目标是建设项目库、编制部门预算、实施绩效监控、开展绩效评价等的重要基础和依据。绩效目标审核服务工作是全面预算绩效管理工作的重要一环，绩效目标审核工作质量的高低很大程度上决定了项目的考核方向和目标、指标量化程度、可考核程度等。我司将从以下几个方面开展绩效目标审核工作：

一、确定审核对象和内容

确定绩效目标审核的单位和项目名称。

此阶段的工作任务主要为对项目进行精准定位，确定项目的性质，实施周期，项目特性等方面的内容。

二、成立评价工作小组

确定评价工作小组负责人、小组成员，拟聘请专家人员，明确人员分工，做到责任到人，确保单位组织评价工作顺利开展。

三、开展小组成员内部培训

对审核工作组成员进行专业培训，包括绩效目标审核的背景、审核目的、审核目标、审核重点、审核流程、结果应用、常见问题、应急解决对策等方面开展培训。

四、绩效目标审核工作流程

（一）准备工作

准备工作主要包括成立绩效目标审核工作组、辅导项目单位开展绩效目标申报表的填报工作、入户调研并初步收集资料等三项内容。各项工作具体内容如下：

1.成立绩效评估工作组：明确评估工作人员职责及分工；根据项目性质和特点，初步拟定专家组组长人选及专家组成员人员，经委托方同意后成立项目专家组，梳理评估思路，明确评估内容、依据、方式方法、时间安排、保障机制。

2.辅导项目单位开展绩效目标申报表填报工作：审核工作组根据项目实际，辅导项目单位开展绩效目标申报表的填报工作。

3.入户调研并初步收集资料：评估工作组入户项目单位，了解项目基本情况，并协助项目单位工作人员完成项目相关数据采集工作。

（二）现场实施

现场实施主要包括全面收集项目资料、形成工作方案、专家与项目委托方审核工作方案。

1.全面收集项目资料：项目单位根据绩效评估要求，收集、整理项目相关材料，提交审核工作组。

2.形成工作方案及重点内容审核清单：审核工作组结合财政要求及项目实际情况，制定绩效目标审核工作方案及重点内容审核清单，经由专家组审核并修正后提交委托方审核，通过后予以实施。

3.开展绩效目标审核工作。

（三）评估结果反馈与报告撰写

1.撰写审核报告：审核工作组结合专家意见，形成项目支出绩效目标申报表申报版。

2.审核报告，形成征求意见稿，沟通评估意见：审核报告经审核工作组三级审核，形成征求意见稿；审核工作组就报告中所反映问题与项目单位进行沟通。

3.形成绩效审核报告正式稿，报送报告、审核工作底稿：评估工作组根据相关方意见修改报告，形成绩效目标审核报告正式稿；在规定时间内向财政部门报送绩效评估报告、审核工作底稿。

五、确定绩效目标审核服务工作重点

（一）完整性审核。绩效目标的内容是否完整,绩效目标是否明确、清晰。

（二）相关性审核。绩效目标的设定与部门职能、事业发展规划是否相关,是否对申报的绩效目标设定了相关联的绩效指标,绩效指标是否细化、量化。

（三）适当性审核。资金规模与绩效目标之间是否匹配,在既定资金规模下,绩效目标是否过高或过低;或者要完成既定绩效目标,资金规模是否过大或过小。

（四）可行性审核。绩效目标是否经过充分论证和合理测算;所采取的措施是否切实可行,并能确保绩效目标如期实现。综合考虑成本效益,是否有必要安排财政资金。

六、绩效目标审核常见问题

（一）绩效目标及绩效指标填报不完整

绩效目标层面，一是部分项目未设置绩效目标，绩效目标缺失；二是部分项目绩效目标未能全面体现项目主要内容及目的，需要进一步明确。

绩效指标层面，一是部分项目仅设置了指标内容，但未填报指标对应的指标值；部分项目绩效指标未体现项目核心产出和效益，完整性需进一步提升， 应根据项目实际情况设置绩效指标，不需要涵盖所有指标类型。

（二）绩效指标与项目内容不相关部分项目绩效指标内容与项目内容相关性有待提升；

（三）项目预算、绩效指标所属类别不一致

一是部分项目信息中的预算金额与绩效目标申报表中的金额不一致；二是部分三级绩效指标对应的二级指标或一级指标类别不准确。

（四）绩效指标值不易衡量或设置偏低，指标值合理性有待提升

一是部分项目绩效指标值设置偏低。

二是部分项目绩效指标值不易衡量。

（五）三级指标内容与对应的指标值填写方式不规范

一是部分项目将三级指标及其指标值一起填报在“三级指标”列，应将二者分开填写，三级指标内容填写在“三级指标”列，对应的指标值填写在“指标值”列；

二是三级指标内容不够简练。

七、审核结果应用及建议

项目支出绩效目标审核结果分为“优”、“良”、“中”、“差”四个等级,作为项目预算安排的重要参考因素。

绩效目标审核是部门预算审核的有机组成部分。绩效目标不符合要求的,财政部门应要求报送单位及时修改、完善。审核符合要求后,方可进入项目库,并进入下一步预算编审流程。

审核结果为“优”的,直接进入下一步预算安排流程;审核结果为“良”的,可与相关部门或单位进行协商,直接对其绩效目标进行完善后,进入下一步预算安排流程;审核结果为“中”的,由相关部门或单位对其绩效目标进行修改完善,按程序重新报送审核;审核结果为“差”的,不得进入下一步预算安排流程。

八、工作进度控制

建立项目日报工作制度，要求各项目小组每日汇总工作进度及存在的问题，并于工作计划进行对比，对于未达项目进度的小组，及时分析原因并启动应急预案，确保绩效目标审核工作按时、保质保量提交委托方。

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