部门整体绩效自评复核项目工作要点

部门整体绩效自评复核项目工作要点

开展部门整体绩效自评复核工作是预算绩效管理的重要环节，主要通过座谈、查阅资料、实地查看等形式，重点从部门绩效自评的全面性、完整性、规范性以及被抽查具体项目绩效自评的真实性、准确性等方面复核。提高部门整体绩效自评复核工作质量，可以从以下几个方面开展工作：

一、提高部门整体绩效评价的认识

（一）部门整体绩效评价的目的

通过开展部门整体绩效评价工作，检验部门支出是否达到预期目标，评价部门整体资金使用是否有效，为以后年度预算安排和项目筛选提供重要依据，并及时总结经验，分析存在问题，提出改进措施，进一步规范财政资金管理水平，充分发挥财政资金使用质效，保障部门更好地履行职责。

（二）部门整体绩效评价的工作重点

确认部门（单位）年度重点工作任务及完成情况、重点工作任务未完成原因分析、部门整体收支情况、预决算情况分析、运行成本分析、公用经费控制情况分析（尤其是差旅费、培训费、会议费、办公室、租车费、福利费、宣传推广费等方面）、项目经费执行情况分析、存在问题、整改措施资金分配应突出核心职能，控制公用经费支出。

二、设置部门整体绩效自评复核指标体系

部门整体绩效自评复核工作一般包含部门（单位）自评工作复核及财政复核两部分。复核指标体系应包括以下两个部分：

（一）部门（单位）自评工作复核部分

此部分工作主要以部门（单位）自评工作为基础，复核指标设置方面应包含部门管理、部门产出、部门效益三个部分。

1.部门管理方面主要从以下指标进行复核：资金投入（预算完成率、预算调整率、支出进度率、“三公经费”变动率、结转结余变动率等。重点复核支出进度率和结转结余变动率指标）、财务管理（财务管理制度健全性、资金使用合规性）、采购管理（政府采购执行率）、资产管理（资产管理规范性）、人员管理（在职人员控制率）、信息管理（预决算信息公开性、基础信息完备性）、绩效管理（绩效管理制度健全性）、重点工作管理（绩效目标审核通过率、绩效指标体系构建情况、重点工作制度健全性）等方面。该部分复核要点如下：

（1）计算类指标。如预算完成率、预算调整率、支出进度率、“三公经费”变动率、结转结余变动率、政府采购执行率等指标通过计算复核自评得分是否正确，计算过程是否正确。

（2）财务管理类指标。重点关注财务制度是否健全、执行是否有效、资金使用是否合规。财务制度是否健全，重点关注资金收入管理、支出管理、重大支出资金审批机制等制度是否建立，制度是否具有可操作性。资金使用是否合规可以抽取部分凭证进行验证。

（3）资产管理类指标。重点关注资产管理制度是否制定，是否进行盘点、是否存在新增或处置资产的情况，如存在需提供相关佐证资料，新增事项关注是否存在审批程序是否完整（领导班子会议纪要、请示批复手续、资金审批手续、采购验收手续、资产管理责任人、折旧等事项）。处置事项重点关注处置程序是否合规、处置收入是否及时上缴财政。

（4）人员管理类指标：应符复核单位实际发工资的人数与编制数进行计算，一般情况下各单位人员编制都是超编的。

（5）绩效管理方面指标：重点关注绩效指标体系构建指标，据了解目前很多单位都没有建立该指标体系，属于扣分项。

（6）重点工作管理方面指标：需提供项目实施方案、验收、绩效评价、结果考核与应用等方面的资料。

2.部门产出方面：该部分是绩效自评工作的核心内容，主要评价目标为确认部门主要职能履职情况以及重点工作指标完成情况。应重点关注部门重点项目有哪些？重点项目与部门核心职能相关性如何？覆盖率如何？在此基础上通过对重点项目实施情况复核部门产出指标得分。主要包括重点工作完成率、重点工作质量达标率、重点工作完成时效性、公用经费成本控制率等指标。

3.部门效益方面：该部分指标大部分以定性指标为主，应重点关注指标自评结果是否准确、客观，佐证资料是否齐全、指标设置是否合理、相关等。主要包括社会效益、经济效益、生态效益、可持续影响以及满意度等指标。在此特别说明一点，并不是所有单位都涉及以上5个指标，具体情况应根据部门职能及特点确定。例如审计局，其核心职能是审计事务开展与实施，主要效益为社会效益、经济效益和满意度，但生态效益和可持续影响该部门涉及较少，一般情况不强制要求设置此类指标。

（二）财政复核情况

1.自评填报情况：主要通过指标设置合理性和填报内容规范性两个方面进行复核。其中指标设置合理性方面：重点复核部门整体绩效目标设置是否可量化、可衡量。部门重点工作设置是否能够体现部门主要职能。是否存在目标值偏高或偏低的情况。填报内容规范性方面：主要复核自评表格填报内容是否完整、是否存在明显错误。

2.资料收集情况：主要通过资料的全面性和资料审核情况两个方面进行复核。其中资料的全面性：主要关注是否自评表自评得分均有相应佐证资料，且与评价指标相关、匹配。资料审核情况：自评得分填报及相关计算是否准确

3.财政复核和部门自评结果差异情况。主要关注自评复核结果与部门（单位）自评结果的差异程度。如果复核得分大于或等于自评得分，则证明该部门自评工作质量较高；若复核得分小于自评得分2分（含）以内且不跨级的，则证明部门自评工作存在偏差；若复核得分小于自评得分2分至10分（含）且不跨级的，则证明部门自评工作存在较大出入；若复核得分小于自评得分10分以上或复核得分与评价得分跨级的，则证明部门自评工作存在重大缺陷。

三、复核结论

部门整体绩效自评复核结论，应包含复核得分、等级、主要经验、存在问题和意见建议等方面的内容。存在问题应从扣分项进行提炼、不可直接复制，问题应通过对部门履职具体实施情况的分析基础上获得，并对产生问题的原因进行深入剖析。建议要有针对性、具体且有资料支撑。此外意见建议要具体、不可过于宏观、笼统、最好有针对性举措，增加意见建议的可操作性。

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