其他投资审核

2024-07-11 17:35:04 来源：工程竣工决算咨询服务 浏览：3次

1.审核目标

（1）真实性：确定其他投资是真实发生。

（2）完整性：确定其他投资的记录是否完整。

（3）准确性：确定其他投资核算是否准确。

（4）合规性：确认其他投资支出的合规性。

（5）披露：确定其他投资在会计报表上的披露是否恰当。

2.审核程序

（1）取得或编制其他投资明细表，复核加计正确，并与总账数、明细账合计数、未审财务决算报表核对一致。

（2）检查其他投资科目设置是否恰当，是否按适用的会计制度、准则及其他相关规定设置明细账。检查其他投资核实内容是否恰当。

（3）获取或编制其他投资合同清理核对表：

1向管理层了解与其他投资相关的合同是否均登记至合同台账，并向管理层获取关于与其他投资相关合同均登记至合同台账的承诺函；

2将其他投资合同清理表与合同台账核对，关注与其他投资相关的合同是否均包含在内。

3从其他投资合同清理表中抽取大额合同，追查至合同原件\支付凭证，关注其他投资合同清理表是否正确记录；从合同管理部门抽取其他投资相关的合同，核对至其他投资合同清理表，关注合同是否已正确记录于其他投资合同清理表；

4结合其他投资合同清理表与账面支付记录，关注有无未结清的其他投资。如有未结清的应查明原因并作出记录，必要时作适当调整。

（4）检查在其他投资核算的资产权属，关注抵押担保情况。

（5）结合其他投资明细清单，对实物资产进行清查，关注账实是否相符。若账实不符，应与建设单位沟通，查明原因后进行恰当的处理。

（6）检查大额其他投资项目购置审批程序和购置合同，关注审批程序是否恰当，合同的签订是否合规。

（7）关注转出的其他投资是否经过批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确；是否与有关竣工决算和“交付使用资产”的记录一致。

（8）抽取一定项目的记账凭证, 检查附件是否齐全，金额是否正确，业务活动是否合理，会计处理是否正确。

（9）将各项其他投资金额与概算对比，检查有无超标的情况，并适当分析超标的原因。

（10）检查其他投资披露是否恰当。