竣工财务决算评审报告（财政评审模版）

XXX工程项目

竣工财务决算评审报告

（参考模板）

严格按照委托书相关要求编写。

XXX（重庆市财政局）：

引言段，包括双方责任，评审依据及我们实施的审计程序。

如“我们接受委托，对XXX为业主单位实施的XXX工程项目进行竣工财务决算评审，并出具竣工财务决算评审报告。合理编制并充分披露基本建设项目竣工财务决算，保证决算及相关资料的真实、合法、完整，是XXX的责任。我们的责任是按照重庆市财政投资评审中心《重庆市财政局专业技术服务委托书》的约定，出具竣工财务决算评审报告，并对评审报告的真实性、合法性负责。我们的评审是依据《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（财政部财协字[1999]103号）、财政部关于印发《财政投资评审管理规定》的通知（财建〔2009〕648号）等规定进行的。在审核过程中，我们结合实际情况，实施了包括检查、核对项目建设相关的文件资料、技术资料、合同协议，查勘项目现场，检查项目有关会计记录，检查项目管理相关的制度及其执行情况等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了基础。现将审核情况及结论报告如下：”

一、项目概况

（一）基本情况

介绍工程项目地址、实际完工建设规模及主要建设内容、开工、完工及竣工验收情况。

（二）项目批复情况

1．立项批复

2．可研批复

3．初设批复

4．概算批复

5．行政许可文件

（1）建设项目选址意见书

（2）建设用地规划许可证

（3）建设用地批准书

（4）建设工程规划许可证

（5）建筑工程施工许可证

……

（三）项目建设组织管理及实施情况

1．项目业主情况

介绍项目执行项目法人制责任情况

2．项目招投标情况

介绍招投标程序及中标单位等

（四）项目主要服务单位

1．项目业主

2．勘察单位

3．设计单位

4．监理单位

5．施工单位

6．招标代理单位

7．项目结算审核单位

8．其他

二、评审范围及内容

根据委托书介绍评审范围和内容

三、评审依据（根据实际情况增减）

1.**会计准则

2．《中华人民共和国财政部令第81号——基本建设财务规则》；

3．《关于印发<基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法>的通知》（财建[2016]503号）；

4．《关于印发<基本建设项目建设成本管理规定>的通知》（财建[2016]504号）；

5．财政部《关于印发〈会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法〉的通知》（财协字〔1999〕103号）；

6．《重庆市财政局关于转发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》和《基本建设项目建设成本管理规定》的通知》（渝财建[2018]3号）；

7．财政部关于印发《财政投资评审管理规定》的通知（财建〔2009〕648号）；

8．重庆市财政投资评审中心《重庆市财政局专业技术服务委托书》（2018-xxxx）；

9．项目前期资料、开、竣工及验收资料、项目合同、项目财务核算资料等；

……

四、评审基准日

五、评审结论（根据实际情况增减）

描述事实后一定要有结论

（一）基本建设程序执行情况

包括工程项目是否按照基本建设程序的要求分别取得了立项、可研、概算、初设批复，并办理了建设用地规划许可证、建筑工程施工许可证、建设工程规划许可证、工程竣工验收等必要的建设程序。

（二）基本建设管理制度执行情况

包括工程项目建设是否符合项目法人制、招投标制、合同制和工程监理制等基本建设管理制度的要求，项目施工单位资质与工程类别以及工程要求的资质等级相适应，项目施工单位的施工组织设计方案合理。

（三）项目资金来源、到位及使用情况

请关注各个层级单位收到的资金及留存资金的情况，如

（四）项目财务管理及会计核算情况

包括财务管理和会计核算是否按相关规定执行，会计账簿等设置是否符合规定，资金使用、费用列支是否符合规定等。

（五）项目投资决算审核情况

对总投资及明细逐一进行介绍。如：

该项目送审总投资**元，审定总投资**元，审减**元。其中：**工程送审总投资**元，审定总投资**元，审减**元；**项目待核销基建支出送审总投资**元，审定总投资**元，审减**元。具体情况如下：

1.**工程

（1）建筑安装投资

送审投资**元，审定投资**元，无审核调整。工程费用由**工程咨询有限公司评审确认并出具《**工程工程结算评审报告》（**号）。

（2）设备投资

送审投资**元，审定投资**元，无审核调整。

（3）待摊投资

送审投资**元，审定投资**元，审减**元，具体情况如下：

1）土地使用费送审投资**元，审定投资**元，审减**元，审减原因系**。审核情况如下：

①农转非人员安置补助费送审投资**元，审定投资**元，审增**元，审增原因系**；

②补差费用送审投资**元，审定投资**元，审减**元，审减原因系**；

③个案处置送审投资**元，审定投资**元，审增**元；

……

2）建设单位管理费送审投资**元，审定投资**元，无审核调整；

3）可行性研究费（项目论证费）送审投资**元，审定投资**元，审减**元，审减原因系**；

……

2.**项目待核销基建支出送审总投资**元，审定总投资**元，审减**元。

……

（六）资产交付情况

1.交付使用资产

描述总体交付使用资产情况，

具体明细情况详见附表2-4。

2.待核销基建支出、转出投资、

描述总体待核销基建支出、转出投资情况，

具体明细情况详见附表2-5、2-6。

3.尾工项目

（七）项目概算执行情况

**项目批复概算总投资**元，审定总投资**元，较概算节约（或超支）投资**元。概算节约（或超支）的主要原因系**。

（八）其他

六、存在的主要问题及建议

七、重要事项说明

八、评审结论有效条件

1.上述评审结论仅适用于本次评审目的；

2.本评审报告及附件未经本所和委托方同意，不得向委托方之外的任何单位和个人提供，报告的全部或部分内容不得发表于任何公开媒体。由于对本报告使用不当造成的后果，本所概不承担任何责任。

**会计师事务所（特殊普通合伙）重庆分所      中国注册会计师：

            中国·重庆                      中国注册会计师：

二〇**年**月**日

附表1-基本建设项目竣工财务决算报表（企业盖章后提供）.xls

附表2-基本建设项目竣工财务决算审核表（评审机构）.xls

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